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必看!跨境电商不得不重视的两种税!

  • 相信很多卖家都曾问过这样一些问题:

    “欧盟国家内部之间的贸易,需要交增值税吗?”

    “亚马逊欧洲站VAT增值税到底怎么交的?”

    “德国卖给荷兰公司,他们之间是免关税的,但是荷兰的买家需要交增值税吗?”

    ……

    说起增值税关税,对于这两个词,相信各位卖家朋友都不陌生。

    亚马逊欧洲VAT税务问题自2017以来就成为跨境电商行业的热门话题,尤其是在英国站和德国站卖家相继被取消销售权之后,亚马逊VAT税号就足以让跨境人心惶惶,惶恐一觉醒来账号消失!

    今天就来聊聊,增值税,关税,究竟是怎么一回事。

    在欧洲,VAT税率一般是在20%左右,依国家有所不同,举例当前税率;

    这里以英国为例:

    VAT税主要是应用在日常生活用品的销售上,像是家庭用品、园艺用品、DIY工具、服饰鞋子等等,基本上你在亚马逊买的日常用品都会加上一个20%的VAT税;但也有特许产品享有优惠税率低至5%,像是幼童汽座、暖气装置、锅炉、太阳能板、水力风力发电设备等等;最后介绍一些豁免VAT税的商品或服务(基本上与大部份卖家无关):慈善活动入场卷、乐透彩卷、赌博娱乐、宾果游戏等等。

    如果您不确定自己商品的应用税率,也可以到以下英国政府的税务网页查询: https://www.gov.uk/guidance/rates-of-vat-on-different-goods-and-services

    VAT税只在商品被销售的时候收取,而注册该VAT税号的亚马逊卖家就有责任填写VAT税单(通常每季),并把收来的VAT税上缴给HMRC(税务海关总署);而当你有注册VAT税号,你则可以根据店铺运营中的支出申请VAT退税,申请时必须提供店铺营运的支出明细,譬如进货、线上销售佣金、或购买其他相关支出时缴交的VAT税,并将这些退税从你应上缴的VAT税中扣除!

    举例:你上季度在欧洲站总共销售了10000欧元(含VAT税)的营业额,而你应缴交的VAT税是1670欧元,但你本季度因为营运支出,总共付了1000欧元的VAT税,那你总共该上缴1670 – 1000 = 670欧元的VAT税给HMRC。

    除了增值税VAT之外,“关税”也是跨境圈内经常出现的一个名词。

    关税,本身就是一个“关境”的概念,关境可以小于国境,也可以大于国境。比如说,中国大陆和中国香港,是一国两制,两地海关各自执法,所以香港制造出口大陆,就等于香港出口,大陆进口。但是香港和大陆,同属一个中国。这个案例表示了关境小于国境。而欧盟的情况特殊,是不同的成员国之间,组成的一个关税同盟。

    欧盟国家间贸易,是不存在关税的。

    也就是说,德国产品出口法国,法国不会征收关税。意大利产品出口奥地利,同样奥地利不会征收关税,因为都属于欧盟成员国。如果英国没有脱欧,同样也是不存在欧盟国内部贸易和货物流转之间的关税的;一旦英国脱欧,那就会麻烦许多,也需要重新跟欧盟国家谈判关税的细节了。这种情况下,每个国家都是独立主权,但是欧盟完成了一个关税联盟,所以这个案例,是关境大于国境。

    这里还有一个特殊情况,就是瑞士。

    瑞士虽然一直是申根国家,你凭借德国或者法国或者其他申根国签发的申根签证,可以出入瑞士,很方便。但是千万不要误以为,瑞士也是欧盟的一员。要知道,瑞士一直是永久中立国,不加入欧盟,也不属于欧盟成员。尽管瑞士跟欧盟之间有一系列的经济协定,比如大量的欧洲制造出口瑞士,免关税,瑞士制造出口欧盟,也是免关税,但依然有不少例外存在。

    增值税怎么收?

    下面再说一下增值税,这是货物流转过程中,所征收的附件税,也是目前世界各国的主要税种。在合法的情况下,任何产品要流入市场,都免不了增值税。欧盟内部成员国之间贸易,增值税的情况相对复杂一些,但是依旧可以理解为“不重复征收”。

    比如欧洲的制造业大国德国,增值税是19%,隔壁的法国,增值税是20%。那如果一个德国制造的杯子,出口到法国,应该缴纳多少增值税呢?按照19%还是20%征收?还是德国征收19%,到了法国,再让法国政府征收剩余的1%。

    错,增值税,是货物最终销售的国家,来征收的一种税款。

    因此,一个德国制造的杯子,是出到法国,在法国超市里卖得,那缴纳增值税是缴纳给法国政府的,跟德国无关。说白了,就是货发去哪个国家,就由这个国家来增收增值税。而出口方的政府,给予增值税部分的免税,从而避免重复征税。

    所以上诉问题的答案是,这个德国制造的马克杯,因为是出到法国的,所以德国政府不征收一分钱的增值税,而法国政府会按照法国的标准,征收20%。

    现在知道,为什么我们去欧洲买奢侈品,要尽量选择意大利、西班牙、法国这三个国家了吧?就是因为增值税高一些,退税自然也多。再加上法国和意大利,又是众多奢牌的产地,价格也相对更有竞争力。

    退税?保税区?

    任何外币,都是可以退税的,因为退税跟哪种货币没有关系。

    退税是因为你的产品是出口的,国家鼓励出口,所以收取的增值税就退一部分给你。哪怕客人用人民币给你付款,海外的人民币属于离岸人民币,你可以理解为一种特殊的外汇,也是可以退税的。

    台湾地区,跟中国大陆,是一个国家两种制度。所以你的货物出口台湾地区,属于“国境之内”,但是“关境之外”,是有退税的。

    同理,澳门地区、香港地区,只要你的货物出口到这两个地区,同样有退税。

    但如果出口的货物退回,那就是另外一种情况了。

    如果你的货物退回来退入保税区、保税仓库,或者自贸区,暂时不进入中国市场,那就是报税状态,不需要交增值税。未来你依然卖给别的客户,出口出去了,增值税还是不用交。但是未来你如果卖不出去,货拉回公司,等于是离开了保税区域,就还是要交税。

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